Оффшор (от английского off shore – «вне берега», «вне границ») – это один из самых известных и эффективных методов налогового планирования. Юридической базой этого метода являются законодательства многих стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, принадлежащие иностранным лицам и зарегистрированные как оффшорные.

Когда-то оффшорные компании воспринимались как неприкосновенное убежище для хранения капитала, имеющего нелегальные корни. Однако сегодня концепция оффшора преобразилась и на данный момент предоставляет широкие возможности для деятельности, в том числе и для покупки недвижимости. Оффшорные компании юридически регистрируются на основе принципа ограниченной ответственности, то есть они не отвечают активами по обязательствам своих владельцев. Соответственно, выводя активы в оффшорные территории, владелец этих активов может быть уверен в их неприкосновенности.

Отличительной особенностью законодательства большинства оффшорных юрисдикций является юридически оформленный запрет на разглашение любой информации о владельцах или акционерах оффшорной компании. Такая информация может предоставляться только по приговору международного или местного суда. Таким образом, получить информацию о фактических владельцах оффшорной компании практически невозможно.

Оффшорные компании никогда не используются в качестве самостоятельного инструмента. Они, практически всегда, связаны с предприятием, работающем в национальном режиме налогообложения. Чаще всего регистрация оффшорной компании вызвана необходимостью решить задачу оптимизации налогообложения. Но это лишь одна из возможностей использования уникального механизма оффшорной компании, среди которых – конфиденциальное управление бизнесом, уменьшение зависимости от валютного законодательства, повышение уровня безопасности владения собственностью, в том числе как средства защиты от недружественных поглощений.

Существует ряд факторов, благодаря которым использование оффшорных компаний считается особенно выгодным при коммерческой деятельности.

Британский экономический эксперт Тим Сирли выделяет три основных причины привлекательности оффшорных компаний:

• возможность минимизировать налоги при наследовании и избежать огласки имен подлинных владельцев компании, а значит – и имущества, ведь такая компания может быть оформлена на номинальных директоров;
• возможность избежать недоразумений с законами шариата, которые действуют в ОАЭ: например, этим законам противоречит передача собственности супруге после смерти мужа. Если же зарегистрировать обоих супругов директорами оффшорной компании, то никаких проблем с передачей имущества желаемому лицу не будет;
• возможность избежать налога на наследство: если недвижимость была приобретена на имя оффшорной компании, передача владения может состояться посредством продажи самой компании. В этом случае вы продаете не недвижимость, а компанию, которая владеет недвижимостью. Кроме того, вы избежите налогов, вкладывая полученную прибыль даже в своей стране.

По мнению юридических консультантов УТЦ, переоформление прав собственности на объект недвижимости (непосредственно на компанию нерезидента, либо посредством дочерней структуры) является эффективным решением проблемы захвата предприятия с целью его перепрофилирования и дальнейшей перепродажи. Поскольку имущество, право собственности, на которое оформлено таким образом, попадает под режим иностранного инвестирования, такому имуществу гарантирован режим наибольшего благоприятствования и защита не только национальным законодательством, но и международными соглашениями о взаимной защите и поощрении капиталовложений. Все международные соглашения, ратифицированные в установленном порядке Украиной, имеют на территории страны силу национального законодательства. А в случаях, когда национальное законодательство противоречит международному соглашению, имеют приоритет.

Чтобы обеспечить безопасность бизнеса, необходимо отделить институт владения собственностью и собственно коммерческие компании, ведущие оперативную деятельность, а значит – подверженные налоговым и другим рискам. Собственность должна быть в максимальной безопасности, ибо она – основа бизнеса. Таким образом, операционные компании осуществляют хозяйственное взаимодействие с компанией-собственником недвижимости на основе договоров аренды, лизинговых соглашений, дающих право пользования, но сохраняющих в неприкосновенности саму собственность.

В данной статье не ставилась задача классифицировать существующие виды оффшоров или описать все схемы и механизмы легального их использования – речь идет лишь о нескольких вариантах возможного использования оффшорных компаний, в частности при покупке и оформлении недвижимости.

При выборе оффшорной компании можно руководствоваться как соображениями престижа той или иной юрисдикции, так и практическими бизнес-задачами, которые будут преследоваться в ходе использования этого предприятия-нерезидента. В любом случае, решившись на открытие оффшорной компании, лучше прибегнуть к помощи надежного консультанта, который будет способен быстро и эффективно отреагировать на ваши запросы, сможет решить возникшие проблемы и оказать не только юридические, но и аудиторские услуги, если это будет необходимо.

Одним из самых важных факторов для принятия взвешенного и обоснованного решения относительно регистрации оффшорной компании является внутреннее корпоративное законодательство страны регистрации компании-собственника, которое необходимо хорошо изучить. В первую очередь мы предлагаем обращать внимание не только на вопрос регистрации компании (дочерней структуры), но и на проработку схемы финансового планирования и банковских займов, открытия банковских счетов.

Сколько стоит зарегистрировать оффшорную компанию? Хотя на этот вопрос, как и на вопрос о выборе оффшорной юрисдикции, сложно осветить однозначно, в любом случае следует помнить: какова бы ни была стоимость юридических услуг, она намного ниже затрат, связанных с передачей наследства, выплатой различных налогов и сборов, в том числе налога на капитальную прибыль. Сама по себе высока и цена вопроса безопасности бизнеса.

На сегодняшний день юрисдикции более 60 стран законодательно предусматривают налоговые льготы для оффшорных компаний. Однако отдельно следует сказать о регистрации оффшорных компаний в Дубае (ОАЭ), где также предлагается такой вид услуг, но, в отличие от других стран, отсутствует негативный фон этой деятельности.

Зарегистрированная в СЭЗ «Джебель Али» (JAFZА) оффшорная компания может сослужить хорошую службу не только эмиратцам, но иностранным инвесторам. Иностранцы широко используют такой вид компаний для приобретения недвижимости и в ОАЭ, и за их пределами: популярности этому инструменту придают минимальное налогообложение и неограниченное право передачи имущества по наследству в соответствии с желанием владельца.

Отметим основные преимущества открытия оффшорных компаний в Дубае:

• разрешена 100 %-ная иностранная собственность;
• компания получает лицензию от JAFZA на ведение торговой деятельности;
• компания может владеть недвижимостью на «Пальмовых островах» и в других проектах любой строительной компании ОАЭ;
• компания имеет право открыть счет в любом банке ОАЭ для ведения повседневных банковских операций;
• руководству компании предоставляются резидентские визы, если офис открыт непосредственно в JAFZA.

Оффшорные компании, несомненно, представляют собой эффективный инструмент минимизации налогов при формировании портфеля недвижимости. Однако прежде чем зарегистрировать оффшорную компанию или купить недвижимость за рубежом, обязательно проконсультируйтесь со специалистами по вопросам оффшора. Получить подробную информацию об оффшорных компаниях и уточнить стоимость юридических услуг можно в юридическом департаменте Украинского торгового центра.

Благодаря независимому статусу, и одновременно, являясь официальными представителями многих структур ОАЭ, на основании подписанных двухсторонних договоров, мы можем предложить вам регистрационные услуги и информационно консультационное обеспечение, позволяющее создать оптимальный режим для деятельности ваших компаний и предприятий на территории ОАЭ.

/ Материал подготовлен юридическим департаментом Украинского торгового центра в странах Персидского залива /